+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога на прибыль по среднесписочной численности

Я сегодня свободна.. хочешь посмотреть мои интимные фото!?

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Нередко компании сталкиваются со сложностями расчета налога на прибыль своих обособленных подразделений. Особенностью расчета налога на прибыль для филиалов является тот факт, что переводить его нужно сразу в два бюджета: региональный и федеральный.

Налог на прибыль обособленного подразделения

Для организаций, имеющих обособленные подразделения, расчет и уплата налога на прибыль, а также порядок представления отчетности имеет свои особенности. Согласно статье 11 НК РФ подразделение признается обособленным, если удовлетворяет двум условиям:. О порядке расчета авансовых платежей, налога на прибыль и заполнении декларации по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений можно прочитать здесь.

Какой показатель выбрать для расчета доли: среднесписочную численность или расходы на оплату труда организация решает сама, закрепив свой выбор в учетной политике.

Каждый из этих показателей определятся для обособленного подразделения, головной организации без учета головной организации и организации в целом. Основные средства могут быть исключены из состава амортизируемого имущества, в случае если они перестали использоваться для получения дохода или по основаниям, предусмотренным со п. Например, к амортизируемому имуществу согласно п. Пример: Расчет удельного веса амортизируемого имущества. Среднесписочная численность работников за месяц рассчитывается как деление суммы списочной численности работников за каждый день календарного месяца на количество календарных дней месяца.

Для вновь созданных обособленных подразделений среднесписочная численность за отчетный период может оказаться меньше 1. Правила округления среднесписочной численности работников никакими нормативными документами не установлены. Если организация в учетной политике установила, что доля налога будет исчисляться исходя из удельного веса на оплату труда, то необходимо учитывать следующее:.

На основе двух рассчитанных в примерах данной статьи показателей: удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества и удельного веса среднесписочной численности произведем расчет доли налога на прибыль обособленного подразделения и головной организации.

В данной статье описывался порядок расчета доли налога на прибыль при наличии обособленных подразделений. О том, как данный показатель применяется при расчете налога на прибыль обособленного подразделения и головной организации можно прочитать здесь. Всю сумму федеральной части налога они вносят в бюджет там, где зарегистрировано головное отделение. Поговорим о том, как сделать это правильно и на какие моменты стоит обратить особо пристальное внимание организациям с разветвленной структурой.

Часть налога, которая предназначена для бюджетов регионального уровня, следует платить как по местонахождению самой компании головного офиса , так и по месту регистрации каждого из обособленных подразделений. Сумму такого регионального платежа определяют при помощи специальных расчетов. При этом базой налога служит сумма прибыли, которая приходится на данное подразделение в том числе головное.

То есть величину платежа в бюджет соответствующего субъекта РФ считают по следующей формуле п. Как видим, один из показателей формулы тоже является расчетной величиной. А именно, доля от общей прибыли фирмы, которая приходится на данное подразделение. Считают ее как среднее арифметическое двух значений — удельного веса среднесписочной численности работников либо расходов на оплату труда и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества подразделения в этих же показателях в целом по фирме:.

Каждый из упомянутых показателей удельного веса тоже требует отдельного расчета. Остановимся подробнее на процедуре таких вычислений. Чтобы рассчитать удельный вес среднесписочной численности сотрудников либо расходов на оплату труда подразделения или головного офиса , нужно найти соотношение этой величины с теми же показателями по компании в целом за отчетный налоговый период:. Сделать выбор, по какому из показателей — численности сотрудников или расходам на оплату их труда — производить расчет региональной части налога, фирма может по своему усмотрению.

Однако это решение должно оставаться неизменным в течение минимум одного календарного года п. Выбранный показатель следует закрепить в налоговой учетной политике компании ст. Для расчета среднесписочной численности персонала существуют специальные правила, утвержденные постановлением Росстата от 20 ноября г. Правда, установлены они для заполнения форм статистической отчетности. Итак, среднесписочная численность работников за отчетный налоговый период представляет собой среднее арифметическое количества работников по ежемесячным данным в этом периоде за соответствующее количество месяцев 3, 6, 9 или 12 :.

Если для распределения региональной части прибыльного налога фирма выбрала этот показатель, то по приведенной формуле нужно определить среднесписочную численность работников:.

Что касается показателя численности персонала за месяц, то для его расчета суммируют количество работников за каждый календарный день месяца включая нерабочие и выходные дни , а затем делят на количество дней в этом месяце. Так поступают и в случае, если фирма или ее подразделение работало неполный месяц. То есть суммарное количество работников за все фактически отработанные дни в любом случае делят на общее количество календарных дней в месяце.

Аналогично при расчете среднесписочной численности за период, отработанный не целиком, сумму ежемесячных показателей числа работников делят на общее число месяцев в этом периоде. То есть включая месяцы, когда деятельности у фирмы или подразделения еще уже не было.

При этом до 29 мая т. Последний показатель и будет искомой величиной, которую нужно использовать при расчете удельного веса среднесписочной численности сотрудников подразделения в численности сотрудников в целом по фирме за полугодие.

Тогда удельный вес среднесписочной численности сотрудников подразделения будет равен 0,2 2 чел. Заметим, что использование показателя среднесписочной численности сотрудников для расчета доли прибыли, приходящейся на подразделение, в определенных случаях может быть крайне неудобно по ряду причин. К примеру, когда на предприятии имеет место постоянная текучесть кадров или просто очень большое количество работников. Сумму расходов на оплату труда за отчетный налоговый период в подразделении или головном офисе рассчитывают обычным способом.

То есть в соответствии со статьей Налогового кодекса. К расчету принимают расходы по оплате труда на конец периода отчетного или налогового нарастающим итогом с начала года. Помните, что использовать для последующего расчета удельного веса зарплаты по подразделению в заработной плате по фирме в целом можно не все выплаты, начисленные в соответствии с данной статьей. А лишь те из них, которые отнесены к налоговым расходам фирмы подразделения в данном периоде согласно выбранному методу учета доходов и расходов кассовый или метод начисления.

Как уже было отмечено, для расчета доли прибыли подразделения в том числе головного необходим и второй показатель. А именно удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества подразделения в остаточной стоимости такого имущества по фирме в целом. Рассчитывают его как прямое соотношение остаточной стоимости основных средств подразделения и всех основных средств фирмы за данный отчетный налоговый период:.

Если у организации есть обособленное подразделение ОП , и при этом она является налогоплательщиком в рамках общей системы налогообложения, то основной ее налог — налог на прибыль она должна будет рассчитывать с учетом ряда особенностей.

Причем, эта региональная составляющая перечисляется по месту нахождения как самой организации, так и каждого из ее обособленных подразделений. Распределение суммы налога происходит исходя из доли прибыли обособленного подразделения в общей сумме доходов компании. Так как же рассчитывается доля прибыли, приходящаяся на обособленные подразделения? Как и само вышеописанное правило, принцип расчета для данной ситуации прописан в пункте 2 статьи Налогового кодекса. Она определяется, как средняя арифметическая между удельным весом среднесписочной численности работников или расходов на оплату труда и удельным весом остаточной стоимости амортизируемого имущества ОП в среднесписочной численности работников или расходах на оплату труда и остаточной стоимости амортизируемого имущества соответственно в целом по организации.

В зависимости от того, какой из двух представленных в Налоговом кодексе вариантов расчета по численности работников или по расходам на оплату труда будет использовать компания, доля прибыли, приходящаяся на обособленное подразделение, может несколько отличаться. Рассмотрим более подробно эти варианты расчета прибыли по обособленному подразделению на примере.

Москва, имеет обособленное подразделение в г. Среднесписочная численность работников организации составляет 52 человека, из них 18 приходится на ОП в г. Пример расчета доли прибыли обособленного подразделения исходя из численности работников будет выглядеть следующим образом.

Как видно из примеров расчета доли прибыли по обособленному подразделению, показатели распределения по среднесписочной численности работников или по сумме расходов на оплату труда могут слегка отличаться. В то же время компания вправе сама выбирать, какой из способов расчета она будет применять. Выбранный вариант компания должна прописать в своей учетной политике для целей налогообложения.

В течение года изменять данный способ нельзя, то есть и авансовые платежи, и сам годовой налог на прибыль должны рассчитываться по одинаковым принципам. Расчет прибыли обособленного подразделения предполагает использование в формулах показателей в целом за отчетный период. Но как быть, если обособленное подразделение было открыто недавно, в текущем отчетном квартале?

В этом случае данные по среднесписочной численности работников, суммам оплаты их труда и остаточной стоимости основных средств определяются с момента создания такой структуры. Еще один важный момент в распределении прибыли между обособленным подразделением и головной компании касается определения принадлежности имущества, остаточная стоимость по которому определяется в целях проведения расчетов по налогу на прибыль.

Прежде всего стоит отметить, что тут важна не официальная постановка основных средств на баланс ОП или самой компании. Отдельный баланс не всегда имеется даже в филиалах и представительствах, не говоря уже об обычных ОП в виде стационарных рабочих мест.

В подобных ситуациях при определении остаточной стоимости основных средств обособленного подразделения принимать во внимание нужно показатели по тем ОС, которые фактически используются в деятельности обособленного подразделения. И наконец, у обособленного подразделения вообще может не быть отдельного используемого им в работе имущества — в этом случае показатель остается нулевым, то есть доля прибыли определяется лишь на основании показателей среднесписочной численности работников либо же по расходам на оплату труда.

Если компания работает с несколькими структурными подразделениями, причем каждое из них находится в разных регионах, то распределение долей прибыли происходит в аналогичном порядке, просто учитывается большее их количество.

Если же у организации два ОП в одном регионе, то расчет по каждому из них проводить необязательно. Данные по ним можно просуммировать, и перечислять налог на прибыль общим показателем через какое-то одно обособленное подразделение в этом регионе. Решение о выборе структуры, ответственной за перечисление налога в данном регионе, нужно донести и до местных налоговых органов, в которых компания состоит на учете по месту нахождения своих ОП. Сделать это нужно до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором будут производиться соответствующие расчеты.

Сообщить в инспекцию нужно и о планируемых изменениях в порядке перечисления налога на прибыль обособленными подразделениями в регионе. Плательщиком налога на прибыль является организация, но не ее обособленное подразделение. Какого-то отдельного отчета дополнительная структура самостоятельно не подает. Однако общая декларация прибыль по обособленному подразделению и соответствующую сумму налога показывает отдельными показателями.

На их основании налоговые инспекции и проверяют правильность составляющих налога, которые компания перечисляла в разные бюджеты. Организация находится в г. Москве, оформлен на работу один сотрудник. Данными о дате регистрации нового обособленного подразделения организация не располагает, поскольку не получила соответствующее уведомление.

Величина доли налога, который приходится на обособленное подразделение, определяется как среднеарифметическое значение удельного веса двух показателей: остаточной стоимости амортизируемого имущества и среднесписочной численности работников. Нужно ли пропорционально уменьшать долю прибыли, приходящейся на вновь созданное обособленное подразделение, исходя из неполного времени работы этого обособленного подразделения в пределах отчётного периода, то есть почему в пользу бюджета г.

Москвы сумма налога должна быть перераспределена за счёт уменьшения суммы налога в бюджет г. Владивостока, если данное обособленное подразделение, открытое в г. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения далее — ОП , установлены ст. По итогам каждого отчетного налогового периода налоговая база определяется как в целом по организации, так и отдельно по каждому ОП и головной организации абзац первый п.

Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год п. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года первый абзац п.

Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в налоговые органы по месту своего нахождения налоговую декларацию в целом по организации с распределением по обособленным подразделениям п. Налогоплательщики самостоятельно определяют, какой из показателей должен применяться — среднесписочная численность работников или сумма расходов на оплату труда.

Как рассчитать налог на прибыль филиалов?

Для чего считается численность. Формулы расчета среднесписочной численности за год и за месяц. Как рассчитать ежедневную численность. Где узнать, кого и как учитывать в расчете численности.

Обособленные подразделения УП и налог на прибыль

Для организаций, имеющих обособленные подразделения, расчет и уплата налога на прибыль, а также порядок представления отчетности имеет свои особенности. Согласно статье 11 НК РФ подразделение признается обособленным, если удовлетворяет двум условиям:. О порядке расчета авансовых платежей, налога на прибыль и заполнении декларации по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений можно прочитать здесь.

Документы для регистрации обособленного подразделения. Штраф за обособленное подразделение. Если у организации есть обособленное подразделение ОП , и при этом она является налогоплательщиком в рамках общей системы налогообложения, то основной ее налог — налог на прибыль она должна будет рассчитывать с учетом ряда особенностей. Причем, эта региональная составляющая перечисляется по месту нахождения как самой организации, так и каждого из ее обособленных подразделений. Распределение суммы налога происходит исходя из доли прибыли обособленного подразделения в общей сумме доходов компании. Так как же рассчитывается доля прибыли, приходящаяся на обособленные подразделения?

Пункт 2 ст. Он определяется следующим образом:.

Для организаций, у которых есть обособленные подразделения , предусмотрен специальный порядок уплаты налога на прибыль. Часть налога на прибыль, направляемую в федеральный бюджет, полностью перечисляйте по местонахождению головного отделения организации п. А часть налога на прибыль, направляемую в региональный бюджет, необходимо распределить между головным отделением организации и ее обособленными подразделениями п. Недвижимое имущество расположено в другом регионе, оно сдается в аренду, и сотрудники организации там не работают.

Расчет доли прибыли по обособленному подразделению

При применении некоторых режимов налогообложения предприниматели и организации сталкиваются с необходимостью учета численности работников. Очень часто для оформления некоторых документов, заполнения отдельных их полей, а также при вычислении права на льготы приходится иметь дело с показателем среднесписочной численности сотрудников. Тут у начинающих бухгалтеров или предпринимателей возникают определенные трудности, так как расчеты производятся по разным формулам для отдельных случаев. Перед тем как рассчитать среднесписочную численность работников за год, необходимо произвести расчет за меньший отрезок времени — месяц, по всем указанным категориям по отдельности, а затем учитывать суммарные показатели для определения численности за большой период. Для того чтобы посчитать данные за месяц, необходимо суммировать списочную численность на каждый календарный день и разделить их на количество дней в месяце.

Добрый день. Заполняем декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев года.

Как платить налог на прибыль, если у организации есть обособленные подразделения

Доля прибыли по обособленному подразделению рассчитывается за соответствующий отчетный налоговый период в следующем порядке. Средняя остаточная стоимость основных средств определяется в порядке, предусмотренном п. Рассчитывается доля прибыли этого обособленного подразделения ДП ОП :. Если у организации несколько обособленных подразделений в одном субъекте РФ, то распределение прибыли по каждому подразделению можно не производить.

Доля прибыли обособленного подразделения

Ответ юриста: Добрый день, Мария. Ответ юриста: Юлия Подскажите что делать. Ответ юриста: Здравствуйте, Юлия. Вадим Купил квартиру в 2017г.

wezty.ru › situations.

Как посчитать среднесписочную численность за год?

Эксперт в области автотематики и административного права. Говорит на одном языке с государственными органами и должностными лицами, он помогает клиентам с лёгкостью маневрировать в мире административных процессов. Юрист по гражданскому, семейному, наследственному и трудовому праву.

Как рассчитать среднесписочную численность работников

Первый - он якобы находился на территории участка в сильнейшем алкогольном опьянении и не смог выйти на смену (насколько я понимаю, это не прогул, а отстранение от работы). Второй - с той самой докладной.

В помещении администрации городского округа г. Закрепленные муниципальные районы: Михайловский, Кумылженский, Серафимовичский.

Как рассчитать долю прибыли обособленного подразделения

Автомобиль прошел полную проверку нашего автосалона. Произведена сверка номерных агрегатов кузова двигателя.

Также адвокаты по уголовным делам будут полезны в основном для автомобилистов, которым приходится узнавать о правовых последствиях того или иного происшествия. Кроме того, иногда человек может знать о своих правах в целом, но при этом в законодательных актах есть множество различных нюансов, в которых даже специалисту иногда бывает разобраться сложно.

Именно поэтому лучше всего обратиться за помощью к профессионалу, чтобы точно понимать, как трактуется та или иная статья.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Степанида

    Какие хорошие слова

  2. Андроник

    Классная статья, кстати автору хочу предложить установить от яндекс.денег фишку на сайт Дай рубль. Я бы дал, так сказать на поддержание.